La Indemnización por despido está exenta de IRPF hasta determinados límites legales, pero la parte que exceda tributa como rendimiento del trabajo. Conocer bien las reglas permite aprovechar la exención íntegra y, si corresponde, la reducción del 30% por rendimientos generados en más de 2 años. En este artículo lo explico con ejemplos prácticos.
Exención general de la indemnización por despido
El art. 7.e) de la Ley 35/2006 del IRPF establece la exención de las indemnizaciones por despido, hasta la cuantía obligatoriamente fijada por el Estatuto de los Trabajadores, con el límite absoluto de 180.000 €.
Cuantías exentas según tipo de despido
- Despido improcedente: 33 días de salario por año (45 días antigüedad pre-2012).
- Despido objetivo: 20 días de salario por año con tope de 12 mensualidades.
- Despido colectivo: 20 días por año con tope de 12 mensualidades (con posibles mejoras pactadas en el ERE).
- Art. 50 ET: misma indemnización que improcedente.
- Fin de contrato temporal: según corresponda (12 días por año en ciertos contratos).
Tributación del exceso
La parte de la indemnización que supere los límites exentos tributa como rendimiento del trabajo en el ejercicio en el que se cobre.
Se integra en la base imponible general, sumándose al resto de rendimientos del trabajo. Esto puede elevar el tramo aplicable y el tipo marginal.
Reducción del 30% por rendimiento plurianual
Se puede aplicar la reducción del 30% sobre la parte no exenta siempre que:
Despido Improcedente en Asturias: Causas, Indemnización y Cómo Reclamar- La indemnización corresponda a un periodo superior a 2 años.
- No se imputen fraccionadamente en varios ejercicios (desde 2015, se aplica con limitaciones).
- El rendimiento bruto no supere 300.000 € (con límites específicos).
La reducción supone aplicar el tipo de IRPF solo sobre el 70% del exceso.
Ejemplos prácticos
Ejemplo 1: Despido improcedente dentro del límite
Trabajador con 10 años de antigüedad, salario bruto de 2.000 €/mes. Indemnización por despido improcedente: 10 × 33 × 66,67 € = 22.000 €.
- Al estar en el límite legal y bajo de 180.000 €, está íntegramente exenta.
- No tributa.
Ejemplo 2: Acuerdo superior a la indemnización legal
Mismo trabajador, pero la empresa y él acuerdan 35.000 € en la conciliación.
- Exento hasta 22.000 € (indemnización legal).
- Tributable: 35.000 – 22.000 = 13.000 €.
- Posible reducción 30% al ser antigüedad de 10 años: 13.000 × 70% = 9.100 € tributables.
Ejemplo 3: Despido objetivo con indemnización ampliada por convenio
Despido objetivo con 20 días por año legal, pero el convenio mejora a 30 días.
- Exento: la cuantía del despido objetivo (20 días) por ser la exigida legalmente.
- Jurisprudencia: si la indemnización de 20 días por ley se incrementa voluntariamente, la parte «extra» tributa salvo que venga impuesta por la norma.
Hay jurisprudencia conflictiva sobre este punto; la AEAT exige la estricta cuantía legal.
Retención en origen
La empresa puede practicar retención en origen sobre la parte no exenta. Si la cantidad a retener es alta, se aconseja acordar que la empresa liquide la exención para evitar sobreretenciones.
Tributación según la causa de la extinción
- Jubilación: las indemnizaciones que pudieran pactarse por jubilación anticipada en mutuas profesionales o planes de jubilación están sujetas con reglas específicas.
- Dimisión: cualquier cantidad pactada tributa al 100% como rendimiento del trabajo.
- Violencia de género: la indemnización por art. 49.1.m) ET está exenta como indemnización por extinción.
Conciliación previa al juicio
La jurisprudencia establece que la indemnización acordada en la conciliación administrativa previa al juicio equivale a la legal a efectos de la exención, siempre que responda al concepto legal de indemnización por despido.
En acuerdos privados sin conciliación ni sentencia puede haber controversia con Hacienda.
Requisito de desvinculación
La exención está condicionada a la desvinculación real del trabajador con la empresa. Si dentro de los 3 años siguientes al despido el trabajador vuelve a prestar servicios para la misma empresa o grupo, se pierde la exención con efectos retroactivos.
Indemnizaciones por daños morales
Las indemnizaciones por daños morales derivadas de vulneración de derechos fundamentales (por ejemplo, en despido nulo) pueden beneficiarse de exención si se fundamentan en resolución judicial y respetan los criterios jurisprudenciales.
Preguntas frecuentes
¿Cómo se declaran los 180.000 € de tope?
El límite se aplica por empleador. Si acumulas despidos en distintas empresas, cada uno tiene su propio tope.
¿La reducción del 30% se aplica siempre?
Solo si el periodo de generación es superior a 2 años y el rendimiento se imputa íntegramente al ejercicio.
¿Qué retención aplica la empresa?
Sobre la parte no exenta, aplicando el tipo de IRPF habitual del trabajador o el general supletorio.
¿Hay bonificación en autónomos por cese?
El cese de actividad del autónomo tiene su propia regulación específica; no se asimila a la indemnización por despido.
¿Se incluye el preaviso incumplido como indemnización?
No. La compensación por falta de preaviso tributa como rendimiento del trabajo sin exención.
Planificación fiscal de la indemnización en Asturias
Si tienes una indemnización importante o acuerdos por encima del mínimo legal, revisa la tributación antes de firmar. Un error puede suponer miles de euros en IRPF. Contacta desde el formulario.
Escrito por
Manuel Barba
Abogado laboralista · Avilés (Asturias)
Abogado especializado en derecho laboral en Asturias: accidentes de trabajo, incapacidad permanente, reclamaciones a la mutua, impugnación de altas médicas y despidos. Atiende en Avilés, Oviedo, Gijón y toda Asturias.
